Ugens største historier i de danske medier har nok været Jensen Huangs affærer og Zelenskyjs besøg i Danmark. Men på en tredjeplads kommer den skatteaftale mellem regeringen og Dansk Folkeparti, som blev offentliggjort den 12. november.
Da aftalen har politisk flertal, forventes den gennemført i overensstemmelse med det udmeldte. Flere af ændringerne indfases dog over en årrække, og den økonomiske effekt i 2027 vurderes samlet set at være begrænset.
Aftalen kort fortalt: Begrænset effekt i 2027
Skatteaftalen gennemfører flere elementer fra regeringsgrundlaget, men ikke alle. Blandt andet indgår forslag om forhøjelse af boafgiften for store dødsboer og afskaffelse af rentefradraget for store renteudgifter ikke i aftalen. Disse områder forventes behandlet politisk senere.
Samlet set er den direkte skattemæssige effekt i 2027 begrænset for de fleste. De største ændringer indfases først fra 2028 og 2029.
De væsentligste forhold i 2027 er:
- Mellemskattegrænsen hæves
- Progressionsgrænsen for aktieindkomst hæves
- Loftet på aktiesparekontoen hæves
- Selskabsskatten sænkes til 21,5%
- Afgifter på brændstof sænkes midlertidigt
- Planlagt afgiftsstigning på elbiler udskydes.
De vigtigste ændringer
Her har vi samlet de vigtigste ændringer og forhold, der kan påvirke dig som Private Banking-kunde.
-
Mellemskatten afskaffes gradvist efter følgende plan:
- I 2027 hæves grænsen til 673.900 kroner
- I 2028 hæves den til 780.900 kroner
- Fra 2029 afskaffes mellemskatten helt.
Toptopskatten afskaffes fra 2028.
I 2027 er effekten begrænset. For mellemskatten kan ændringen give en skattelettelse på op til DKK 1.050.
-
Progressionsgrænsen for aktieindkomst hæves i 2027 til 95.000 kroner (hvilket svarer til en skattelettelse på op til 810 kroner) – og fra 2028 til 113.300 kroner.
-
Indskudsloftet på aktiesparekontoen hæves markant over tre år:
- 2027: 257.300 kroner
- 2028: 334.300 kroner
- 2029: 514.600 kroner
For kunder, der allerede har en aktiesparekonto, afhænger muligheden for yderligere indskud blandt andet af kontoens værdi den 1. januar 2027.
Hvis den forhøjede grænse skal kunne udnyttes fra 1. januar 2027, kræver det, at reglerne er vedtaget af Folketinget inden da.
-
Selskabsskatten sænkes gradvist fra de nuværende 22 %. I første omgang sænkes den til 21,5 % i 2027, inden den reduceres yderligere i 2028 og fra 2029 vil være 19 %.
Nedsættelsen gælder også den foreløbige virksomhedsskat i virksomhedsordningen.
Fra 2028 forventes samtidig en ny hovedaktionærmodel. Formålet er, at den samlede beskatning af hovedaktionærer fortsat skal ligge tættere på marginalskatten for topskatteydere. Det indebærer en højere beskatning af hovedaktionærers aktier i deres selskaber.
For 2027 vil kunder med eget selskab derfor kunne opleve en mindre reel lempelse, da selskabsskatten sænkes, mens den nye hovedaktionærbeskatning først forventes at få virkning fra 2028.
-
Aftalen indebærer også lavere afgifter på benzin og diesel i 2027 og en udskydelse af den planlagte forhøjelse af registreringsafgiften på elbiler.
Det kan være relevant for kunder, der overvejer bilkøb eller udskiftning af bil i 2027.
Hvad mangler fortsat at blive afklaret?
De endelige regler afhænger af lovgivningsprocessen i Folketinget. Derudover mangler der fortsat nærmere detaljer om den nye hovedaktionærmodel.
Forslag om boafgift og rentefradrag indgår ikke i den aktuelle aftale og forventes behandlet særskilt på et senere tidspunkt.
Hvad bør du overveje?
Når reglerne er vedtaget, kan det være relevant at vurdere:
- Om forskudsopgørelsen bør ændres
- Om aktiesparekontoen kan udnyttes yderligere
- Om investeringer i frie midler bør tilpasses de nye progressionsgrænser
- Om udbytte, opsparing og ejerstruktur i eget selskab bør gennemgås
- Om større dispositioner i 2027, eksempelvis bilkøb, påvirkes af afgiftsændringerne
Din Private Banker er der for dig
Skatteaftalen kræver ikke nødvendigvis akutte ændringer, men den kan få betydning for planlægningen i de kommende år.
Kontakt din Private Banker eller skatterådgiver, hvis du vil drøfte, hvad aftalen kan betyde for dig.
