Spørgsmål og svar om egenerklæring og skattepligt i udlandet
Hvis du har modtaget en egenerklæring om din skattepligt fra os, har du måske nogle spørgsmål. Her finder du en række spørgsmål og svar om erklæringen, skattepligt i udlandet og lovgivningen, der er baggrunden for det.
-
Hvad vil det sige at være fuldt skattepligtig?
At være fuldt skattepligtig i et land betyder, at man i det land er skattepligtig af sin samlede indkomst både fra Danmark og udlandet. Generelt er man fuldt skattepligtig i det land, hvor man bor eller opholder sig mere end 183 dage ud af en 12-måneders periode – det kaldes også skattemæssigt hjemsted. -
Hvad vil det sige at være begrænset skattepligtig – og skal jeg angive det i erklæringen?
I erklæringen skal du kun angive de lande, hvor du er fuldt skattepligtig – og ikke dem, hvor du er begrænset skattepligtig. Man er begrænset skattepligtig i et land, hvis man for eksempel har en indkomst i landet men ikke bor der. I det tilfælde vil man være fuldt skattepligtig i et andet land. -
Jeg har ingen indkomst – er jeg overhovedet skattepligtig nogen steder?
Din skattepligt afhænger ikke af, om du rent faktisk har en indkomst, og din skattepligt betyder heller ikke altid, at du rent faktisk skal betale skat. Uanset om du har en indkomst eller ej, anses du for at være fuldt skattepligtig i det land, hvor du bor. -
Jeg har et sommerhus i udlandet og betaler ejendomsskat der. Skal jeg angive det i erklæringen?
Hvis du har en ejendom i et land men ikke bor der permanent, er du normalt kun begrænset skattepligtig i landet og skal kun betale ejendomsskat der. Derfor skal du som hovedregel ikke angive landet i erklæringen. Skattereglerne varierer dog fra land til land, så du skal kontakte en skatterådgiver eller de lokale skattemyndigheder for at finde ud af, hvad der gælder for dig. -
Jeg har nogle udenlandske investeringer, hvoraf der skal betales kildeskat. Skal jeg angive, hvor jeg har investeringerne?
Nej, du skal kun angive de lande, hvor du er fuldt skattepligtig – det vil sige de lande, hvor du skal betale skat af din samlede indkomst. -
Hvorfor skal jeg udfylde egenerklæringen, og hvad sker der, når jeg har gjort det?
Når du har udfyldt erklæringen, kan vi indberette de korrekte oplysninger om, hvor du er fuldt skattepligtig. Hvis du angiver, at du er fuldt skattepligtig uden for Danmark, er vi forpligtet til at give oplysningerne til skattemyndighederne sammen med oplysninger om dine indeståender og indtægter på konti, som er omfattet af kravet om indberetning, herunder udbytte, renteindtægter og salgsprovenuer. -
Hvad sker der, hvis jeg ikke udfylder erklæringen?
Hvis vi ikke modtager den udfyldte erklæring fra dig, bruger vi de oplysninger, vi har i dag, og indberetter til skattemyndighederne, at du kan være skattepligtig uden for Danmark. -
Hvad sker der, hvis jeg giver forkerte oplysninger i erklæringen?
Hvis vi har grund til at tro, at du ikke har udfyldt erklæringen korrekt, kontakter vi dig for at afklare det. -
Hvilke oplysninger giver I til skattemyndighederne, når jeg har udfyldt erklæringen?
Hvis du angiver, at du er fuldt skattepligtig uden for Danmark, er vi forpligtet til at give oplysningerne til skattemyndighederne sammen med oplysninger om dine indeståender og indtægter på konti, som er omfattet af kravet om indberetning, herunder udbytte, renteindtægter og indkomst fra salg. -
Jeg har tidligere oplyst, at jeg er fuldt skattepligtig i udlandet. Det er jeg ikke længere, hvad gør jeg?
Hvis du tidligere har meddelt os, at du var fuldt skattepligtig i udlandet, men nu ikke længere er det, skal du sende en egenerklæring til os med oplysning om, hvor du nu er fuldt skattepligtig. -
Hvad er TIN?
TIN er en forkortelse for Taxpayer Identification Number, og er et udenlandsk skatteidentifikationsnummer. Hvis du for eksempel er fuldt skattepligtig i USA og mangler et amerikansk skatteidentifikationsnummer, skal du kontakte de amerikanske skattemyndigheder, Internal Revenue Service. -
Hvor kan jeg finde information om den lokale pendant til TIN i mit land?
Hvis du har brug for oplysninger om skatteidentifikationsnummeret i dit land, skal du kontakte en skatterådgiver eller læse afsnittet om Taxpayer Identification Number på OECD’s CRS-portal. -
Hvilke regler ligger til grund for kravet om egenerklæringen?
Der er to typer regler, der ligger til grund for kravet om egenerklæringen. Det er FATCA-reglerne (Foreign Account Tax Compliance Act), som har til formål at forhindre skatteunddragelse i USA, og så er det CRS-reglerne (Common Reporting Standard), som har til formål at forhindre international skatteunddragelse. -
Hvad indebærer FATCA- og CRS-reglerne i praksis?
Alle banker i Danmark skal overholde reglerne. Bankerne har forskellige metoder til at indsamle oplysninger fra deres kunder for at få afklaret deres skattepligt, og derfor kan egenerklæringen være forskellig fra bank til bank. Vi spørger vores kunder om, hvor de er fuldt skattepligtige, og beder dem oplyse deres udenlandske skatteidentifikationsnummer – Taxpayer Identification Number (TIN).
Hvert år i maj indberetter vi kunder, der er blevet identificeret som skattepligtige uden for Danmark, til skattemyndighederne. Det samme gælder kunder, som ikke udfylder egenerklæringen, og hvor vi har oplysninger, som giver os grund til at tro, at de kan være skattepligtig uden for Danmark. Vores indberetning omfatter oplysninger om indeståender og indtægter på konti, som er omfattet af kravet om indberetning.
-
Jeg er fuldt skattepligtig i udlandet. Hvordan påvirker FATCA- og CRS-reglerne mig?
Du skal udfylde erklæringen, så vi kan indberette de korrekte oplysninger om, hvor du er fuldt skattepligtig. Vi er forpligtet til at give oplysningerne til skattemyndighederne sammen med oplysninger om dine indeståender og indtægter på konti, som er omfattet af kravet om indberetning, herunder udbytte, renteindtægter og salgsprovenuer. -
Mit barn er fuldt skattepligtig i udlandet. Hvordan påvirker FATCA- og CRS-reglerne mit barn?
Mindreårige er ikke undtaget fra indberetning, så hvis dit barn er fuldt skattepligtig i udlandet og er kunde hos os, skal vi bruge de samme oplysninger for dit barn som for dig.
Fik du svar på dit spørgsmål?
Tak for din feedback
Hvis du har forslag eller kommentarer til indholdet på siden vil vi meget gerne høre det, men husk, at du pga. sikkerhed ikke skal skrive personlige oplysninger (navne, kontonumre, osv.) til os på denne side.
Bemærk. Vi har ikke mulighed for at svare tilbage på din feedback.
Ønsker du et svar, skal du skrive eller ringe til os i stedet.
Vi er kede af, at du ikke fandt svaret
Hvis du har forslag eller kommentarer til indholdet på siden vil vi meget gerne høre det, men husk, at du pga. sikkerhed ikke skal skrive personlige oplysninger (navne, kontonumre, osv.) til os på denne side.
Bemærk. Vi har ikke mulighed for at svare tilbage på din feedback.
Ønsker du et svar, skal du skrive eller ringe til os i stedet.
