I maj 2024 vedtog Folketinget en reform, der ændrer beskatningsreglerne for personlig indkomst som løn og indtægter fra selvstændig virksomhed. Fra 2026 bliver der flyttet på grænsen for topskat og indført både en mellemskat og en såkaldt top-topskat.
Fra 2026 gælder således:
- Der kommer en ny mellemskat på 7,5 procent for indkomster mellem (anslået) 691.100 og 838.300 kroner før AM-bidrag i stedet for den gamle topskat på 15 procent.
- Topskatten på 15 procent bliver dermed først beregnet ved indkomster over ca. 838.300 kroner.
- For indkomster over 2,5 mio. kroner bliver der lagt en ekstra top-topskat på 5 procent oveni.
Note: Beløbene (691.100 og 838.300 kroner) er fremskrevet fra 2024-tal til 2026-tal ud fra forventede reguleringer.
Betaler du topskat i 2025, men mellemskat i 2026?
Vi kender endnu ikke de præcise beløbsgrænser for mellemskat og topskat i 2026. Men hvis grænsen for mellemskat i 2026 for eksempel starter ved ca. 691.100 kroner før AM-bidrag og topskatten på 15 procent betales ved indkomst over for eksempel 838.300 kroner, kan fradragsværdien af dine indbetalinger på en pensionsopsparing mellem de to grænser altså være 7,5 procent større i 2025 end i 2026.
Det betyder, at du kan spare et beløb i skat, hvis du betaler lidt ekstra i 2025 på bekostning af det, du ellers havde planlagt at betale i 2026.
Eksempel:
Betaler du 50.000 kroner til din pensionsopsparing, sparer du 7,5 % af beløbet - eller 3.750 kroner i skat i forhold til, hvis du indbetaler det samme beløb i 2026.
Derudover er der et særligt pensionsfradrag på 12 % for indbetalinger op til 83.000 kroner, hvilket giver en ekstra skattebesparelse på ca. 1.500 kroner, hvis dine samlede pensionsindbetalinger ikke overstiger 83.000 kroner.
Sådan øger du dine pensionsindbetalinger i 2025
Hvis du vil udnytte muligheden for at indbetale ekstra til pension, er et oplagt sted at starte hos din arbejdsgiver, hvor du muligvis kan lave en aftale, så dine ekstra pensionsindbetalinger bliver trukket løbende hen over året samtidig med dine normale lønudbetalinger.
Som alternativ (eller supplement) kan du indbetale på en privat pensionsopsparing, men her skal du være opmærksom på følgende beløbsgrænser for 2025:
- Ratepension: 65.500 kroner
- Livrente: 60.300 kroner
Er du selvstændig erhvervsdrivende?
Som selvstændig kan du også indbetale på en pensionsordning og få fordel af den højere skatteværdi i 2025. Med den såkaldte 30 %-ordning kan du sætte op til 30 % af virksomhedens overskud skat ind på en pensionsordning.
Lavere beskatning af pensionsafkast
Ud over en højere fradragsværdi i 2025, er det værd at bemærke, at afkastet af det ekstra indskud kun beskattes med 15,3 %. Du får altså et ekstra år med lavere afkastbeskatning, hvis du indbetaler i 2025 frem for 2026.
Lyst til en snak om din økonomi?
Husk, at du altid er velkommen til at booke et møde med en rådgiver, hvis vi sammen skal kigge nærmere på din økonomi og dine muligheder.
